干货 | 美国普通三口之家一年交多少税

美国个税政策每年都有一些小变化，在未来的一个月里（2017年11月），美国国会和白宫可能会联合推出重大个税改革，这里所列数据和分析也许会和最新情况有所出入。还有一点需要提前说明，美国各州州税制度差别巨大，联邦税制度条款多多，我不会在回答里一一点到，本文的目的是让大家对美国个人/家庭税收有个大概的了解。

美国有句俗语，only two things are certain, death and tax，翻译过来就是，唯有死亡和税收亘古不变。

为了更好地回答这个问题，在这里虚构一个人物，美国阿牛。

美国阿牛住在中西部的威斯康星州，是企业员工，家有一妻，牛嫂，一子，牛娃，家庭年工资收入为$150,000美元。

牛牛们每年需要承担的主要税种如下：

• 联邦税(Federal Tax)
  • 医疗保健税(Medicare Tax)
  • 社会保障税(Social Security Tax)
  • 联邦收入税（Federal Income Tax)
• 州税(State Tax)
  • 州收入税(State Income Tax)
  • 地产税（Property Tax)
  • 消费税(Sales Tax)

阿牛每年交$3,500的医疗保险(Health Insurance Premium)，投$6,500到健康储蓄账户(Health Saving Account），这$10,000不被征缴任何个税，所以阿牛的缴税基础是$140,000。

接下来我们一条一条分析。

一，医疗保健税（Medicare Tax)。

医疗保健税占缴税基础的2.9%，幸运的是，阿牛只需要负责其中的一半，阿牛的雇主负责另外一半。如果阿牛自己做老板，就需要付全额。

$140,000 x 1.45% = $2,030

联邦政府用征缴来的医疗保健税给65岁以上的老人以及一部分残障青年提供医疗保险，目前美国大概有5500万民众享受了这项福利，这项支出占了美国联邦政府预算的14.6%（2015年数据）。由于奥巴马医保的推出，家庭年收入超过25万美元的高收入人群需要额外支付0.45%的医疗保健税（起征点在20万美元）。如果阿牛的家庭年收入是25万美元，他的医疗保健税会是 $200,000 x 1.45% $50,000 x 1.9% = $3,850。

二，社会保障税（Social Security Tax)。

社会保障税占缴税基础的12.4%，异常幸运的是，阿牛只需要负责其中的一半，阿牛的雇主负责另外一半。社会保障税的个人缴税基础上限是$127,000，也就是说，超过$127,000的那部分缴税基础不需要支付这个税。

$127,000 x 6.2% = $7,874

社会保障税主要用来给67岁以上民众发养老金，也用来支持上面提到的医疗保健税，2015年联邦政府在这一块的支出是$8,820亿，占年度预算的24%。随着医疗水平的提高，人均寿命的延长，享受这项福利的民众越来越多，单一民众享受这项福利的年限也不断上涨，社会保障系统的破产只是一个时间问题。

三，联邦收入税（Federal Income Tax)。

联邦收入税的计算非常复杂，必须用表格。

理论上，所有收入都要缴纳联邦收入税，能想到的不需要缴纳这个税的收入只有从前夫/前妻那里收到的未成年子女抚养费(Child Support)。

在这里还要提一点，阿牛投了税前收入的6%，也就是$9,000到个人养老基金(401K)，这$9,000不需要缴纳联邦收入税，但是需要缴纳上面提到过的医疗保健税和社会保障税。

下图绿色部分为缴税基础中的常见增加项（注：这些增加项不是从雇主那领取到的工资，所以不需要缴纳医疗保健税和社会保障税，只需要缴纳联邦收入税和稍后会提到的州收入税）。

值得注意的是，在投资收入$8,000这一项，投资如果超过一年，比如持有一只股票超过一年才卖掉，所获得的收益只需缴15%的联邦收入税，而不是正常的28%或更多的税，这对于美国富人来说是极大的一项利好。

下图为缴税基础中为特定人群设立的减少项，阿牛享受不到其中的任何一项。拿搬家支出来说，如果阿牛为了工作而搬家花费了$2,000，那么他的缴税基础有可能减少$2,000。

下面为缴税基础中大多数人都能享受到的减少项，人人都能享受到的有两项：标准扣除额和人口免税额。

单人家庭的标准扣除额是$6,300，单户主家庭的标准扣除额是$9,300，阿牛这样的双户主家庭的标准扣除额是$12,600。

人口免税额是每人$4,050，如果阿牛和牛嫂生了一个篮球队，那么一家七口可以享受到的人口免税额就是$4,050 x 7 = $28,350，这是美国政府鼓励生孩子的一个税收政策。

通过以上计算，我们得知阿牛的联邦收入税的最终缴税基础是$114,500，那么他到底需要缴多少税呢？

下面这个表格是2016年的税收等级。

阿牛的缴税基础是$114,500，并不代表他所有的缴税基础都需要缴纳28%的税，他缴税基础里的前$9,325只需要缴纳10%的税，接下来的$28,625（$37,950 – $9,325)需要缴纳15%的税，以此类推。这是美国税收系统里一个劫富济贫的做法，收入越高，承担的税率也越高。

好了，最惊心动魄的计算来了，$114,500的缴税基础要缴纳的联邦收入税是：

$9,325 x 10% ($37,950 – $9,325) x 15% ($91,900 – $37,950) x 25% ($114,500 – $91,900) x 28% = $25,041

计算出了联邦收入税后，我们还要考虑联邦政府提供的各种减税(Tax Credit)，这些减税项可以实打实地减少需要缴纳的联邦收入税。

阿牛享受不到这其中的任何一项。

需要说明的是，“劳动所得减税”是提供给低收入家庭的，收入稍微高一点的家庭就享受不到这项福利。还有一点需要说明，上表中前面五种减税最多只能把联邦收入税减至为零，而“首次购房减税”和“劳动所得减税”可以把联邦收入税减到负数，也就是可以拿钱回来。

如果阿牛的家庭年收入只有$25,000，按照以上计算，他不仅不需要缴纳联邦收入税，还可以从联邦政府那领到$3,300的劳动所得减税。

联邦税小结，阿牛的家庭年收入为$158,250($150,000工资 $8,000短期投资获利 $200股票分红 $50利息），他一共缴了$34,945的联邦税，占家庭年收入的22.1%。

注：

如果阿牛的家庭年收入是$100,000，那么他需要缴纳的联邦税大概会占到年收入的18.3%左右。

如果阿牛的家庭年收入是$200,000，那么他需要缴纳的联邦税大概会占到年收入的24.7%左右。

如果阿牛的家庭年收入是$250,000，那么他还有可能需要支付额外的联邦收入税，这个税叫做“最低赋税”Alternative Minimum Tax，算法有点复杂，这里不做详细介绍，他最终需要缴纳的联邦税大概会占到年收入的27.5%左右。

四，州收入税（State Income Tax)。

前文提到的三个联邦税全美通用，甚至可以说全世界通用，因为你只要有美国身份（公民或者绿卡），那么不管你是在美国工作，还是在国外工作，这三个税你都必须缴。

美国各州的税法并不统一，拿州收入税来说，美国有七个州不征收这个税。先不忙着打听是哪七个州，要知道，羊毛出自羊身上，不征收州收入税带来的财政短缺肯定要从别的税收项目上补回来。

威斯康星州的州收入税计算方法和联邦收入税很相似，这里不再赘述。我们知道的是，阿牛的州收入税是$7,678，占家庭年收入的4.9%。

有些城市还征收市收入税，其中最有名的当属纽约市。如果你住在纽约市，你要缴纳的州收入税和市收入税大概会占到家庭年收入的7.7%左右。如果你住在加州，你要缴纳的州收入税大概会占到年家庭收入的6.0%左右。

五，房产税（Property Tax)。

有房子的人需要支付房产税，嗯，这是一句废话。

房产税是市税（有别于联邦税和州税），用来支付房子所在城市的开支。缴税多少取决于房子的价值，以及所在城市的年度预算。

每年需要缴纳的房产税大概占到房子价值的1% 到 2%（极端的可能达到4%），阿牛一年需要缴纳$6,700的房产税，这其中的90%被用来维持当地的教育系统，剩下的用来维持当地政府和安全部门（警局/消防局）的运转。

租房子住的人其实也逃不开房产税，房租中的一部分会被房东用来缴纳出租屋的房产税，相当于租客们间接缴纳了房产税。

六，消费税（Sales Tax)。

美国各个州的消费税不尽相同，有些州不征收消费税，威斯康星州的消费税是5.6%，加州的平均消费税是7.75%，纽约市的消费税是8.875%，芝加哥地区的消费税是10.25%。在威斯康星州，购买绝大多数物品时要缴纳消费税，不过，购买食物原材料不需要缴纳消费税，比如各种蔬菜，肉类，盒装牛奶。

使用服务时也需要缴纳消费税，比如，请人修理下水道就要缴纳消费税。水管工如果收费$100，你要支付给他$105.6，这多出来的$5.6是你要缴纳的消费税。至于水管工到底会不会如实地把这$5.6交给州政府，取决于你支付给他的是现金还是信用卡。

如果你支付的是现金，且没有留下任何交易记录，他极有可能会瞒报这$100收入，还会贪下你交给州政府的$5.6消费税。

个体户偷税漏税是美国普遍存在的，全国人民都心照不宣的一件事。

这里再提一点，购买香烟/酒精/汽油时需要缴纳大量的额外消费税，由于额外消费税已经提前被算在价格里，所以大部分人对这些额外的消费税不敏感。

总结：

红色部分为必缴税，包括三项联邦税和州收入税，计$42,623，占家庭年收入的26.9%。

这个26.9%很重要，对于阿牛来说，他每赚一美元，就要被政府拿走26.9美分，自己只能拿回家73.1美分。

黄色部分为刚性支出，包括房产税和医疗保险，计$10,200，占家庭年收入的6.4%。

蓝色部分为刚性储蓄，包括健康储蓄账户投资和个人养老金投资，计$15,500，占家庭年收入的9.8%。健康储蓄账户里的钱可以用来支付医疗费用，也可以补缴税收后取出来随便用。个人养老金里面的钱要等到59岁半以后才能取出来（硬要现在取出来也可以，但是要缴纳10%的惩罚性税金）。这部分储蓄集中体现了美国和其他高福利西方国家的区别，美国是自己存自己用，高福利国家是大家缴税大家用，阿牛这样的中产阶级肯定更喜欢美国的制度。

绿色部分为扣除以上三项后的家庭可支配收入，计$89,927，占家庭年收入的56.8%。$89,927可以购买到价值$84,891的物品或者服务，因为要预留5.6%的钱（$5,036）用来支付消费税。

p.s.因为阿牛给个人养老金（401K)投了$9,000，他的雇主会匹配这笔投资，给阿牛的个人养老金额外注入$9,000，这笔收入通常不计算在阿牛的家庭年收入内，也不缴纳任何税金。

p.p.s.评论区有人提到2016年美国的“家庭年收入中数”(median household income)是$59,039，觉得阿牛的家庭年收入有点高，不符合普通人这个概念。

“家庭年收入中数”是一个没有多大指导意义的数据，因为美国税务意义里的”家庭“范围太过宽广，它包括（但不限于）：

1. 单身母亲和她的孩子，唯一的收入是政府补贴，算一个家庭
2. 刚刚毕业开始工作的男青年，一个人算一个家庭
3. 阿牛这样的单职工家庭
4. 夫妻都在工作的双职工家庭
5. 每月领退休金的退休夫妻

当例3例4例5的家庭年收入和例1例5的家庭年收入放在一起统计的时候，你得到的只能是一个没有指导意义的数据。举个例子，你想知道全国律师的平均工资，上网查到了一份官方数据，但是这份数据把数量庞大的失业在家的律师和已经退休的律师全都统计在内，这样的数据对于你来说有多大意义？