报税季|美国人逃不掉的报税季又开始了 这几件事要特别留意

又到了一年一度的报税季。身在美国，报税是逃不开、绕不过的话题。

开始日1月29日，截止日4月17日

2018年美国的报税季29日正式开始。国税局将报税的截止日期定为4月17日，这是因为往年通常的截止日4月15日在今年刚好是一个周日，而接下来的周一（4月16日）是黑奴解放日（Emancipation Day），而这在华府是一个假日。所以，今年美国的报税截止日被推迟了。

美国国税局预计今年将受到1.55亿份来自个人的报税申请，因此今年及早完成报税是一个正确的选择。如果希望以最快的方式得到退税，可以选择电子登记和直接存款。

但是如果需要收入所得税抵免或额外的儿童税收抵免，即使提前提交，退税也需要再等待一段时间。而选择直接存款的纳税人将从2月27日开始陆续收到这些退税。

美国国税局推迟退税时间的理由是有更多的时间来检测虚假申报，以免现金落入盗贼手中。   今年的报税需要大家注意这些地方。

虽然税改的大部分改变将影响2018年度课税，但一个重大变化将影响到2017年的税务。

根据以前的税法，接受医疗费用扣除的文件的人只能扣除超过其调整后总收入(AGI)10%的费用。现在，这一门槛已降至2017和2018课税年度的7.5%。

另外，对于购买了个人退休金账户IRA的纳税者，今年也可以省下一部分税额。

接下来需要注意，在这些时间会收到这些表格。

一月

雇主必须在1月31日之前为雇员提供 W-2表格。

雇佣独立订约人的企业必须在该日期之前提供1099-MISC，其中将包括非雇员收入的信息。   如果你是一个独立的承包商, 你需要统计你全年的收入。

退休人员也应在1月注意他们的邮箱。社会保障局会给受益人发送SSA-1099，将详细说明他们在前一年收到的信息。

退休计划和IRA相关的表格1099-R，代理公司在1月底之前也会寄到。

二月至三月

健康储蓄账户（HSA）的三重税收优惠: 可以免税或税前缴款。此外，可以使用现金免税的合格医疗费用增加免税。

在2017年办理了HSA的纳税人，管理账户的银行将在2月中旬会寄送1099-SA表格。

此外，去年有医疗保险的纳税者，无论是通过州或联邦，还是在工作时购买的，都会在3月初收到一张 1095 A、B 或 C 的表格。

应纳税投资帐户的所有者也需要在2月中旬的时候，从他们的代理公司中寻找大量的1099表格。这些表格报告超过10美元股息和利息，以及资本收益和股票。

对于有房的纳税者，注意表格 1098，需要扣除按揭利息。

报税时也可以扣除学费、教育费用和超过600美元的学生贷款利息，它分分别是表格 1098-T和E。

其他相关表格

合伙企业的投资者，以及信托或房地产的受赠人，在等待他们表格 K-1 时可能不得不在整个春季都时间紧张地报告收入、损失和股息。这些人计算他们的收入和税收，可能不得不要求与国税局延长时限。

在该公司完成其申报之前，需要 K-1 的股东们是无法得到这份文件的提交他们的税款的。   你可能需要做些跑腿的事情来获得其他的表格。例如，如果您想申请儿童和依赖护理信贷，您需要向您的儿童护理提供商索取额外的文件。

现在，支付赡养费的前任们可以在2017的税收中扣除，而接受者必须承认这是应纳税的收入。双方提交他们的税收都需要审查付款，并确保他们符合离婚令。

请注意，由于税务改革，在2018年底后执行的离婚或分居协议中的赡养费不会被扣除。

华人报税特别要注意

不少在美华人喜欢使用现金，很多华人也都有现金收入。现金收入在报税的时候需要特别注意。会计师提醒人们记得要开设商业账户，并记录好每笔开销，如蓄意隐瞒可能最高被美国国税局罚走一半收入。

报税季节期间，华人社区的会计师常常会遇上现金收入的客户。会计师李豪指出，大部分现金收入的人都是自由职业者，很多从事顾问行业，还有一些餐厅也用现金，如果被国税局查到，通常会问以下几个问题，所以最好要做好准备：

第一，你拥有这个公司有多久了？

第二，是否能提供任何文件证明你拥有这个公司，例如名片、公司信纸和公司执照。李豪指出，很多客户都是因为没有申请公司执照而被罚，现金客户因此要缴纳销售税，有员工的要有员工报表，有没有收据，有没有任何报纸的广告等。

第三，谁来保存公司的商业记录？

第四，你是否有开设一个独立的商业账户。李豪会计师说，很多现金收入的个人都没有把个人账户和商业账户分开，造成个人和公司收入分不清。

第五，如何记录收入和支出，有没有会计记录、发票、记账单。

第六，纳税人有没有1099类别的报税资料。例如园丁等很多现金收入的纳税人通常都没有1099类报税资料，这种情况国税局就要看你的支出是否和商业活动有直接关系，是否合理。有的人报现金收入很少，费用超过收入，这样的情况会比较可疑。

第七，是否有其它和商业相关的信息。

李豪指出，总之，国税局不在乎你的收入是否合法，只在乎你有没有交税。如果没有交税，就会遭到罚款。罚金分无意和蓄意两种，蓄意的罚金是收入的50%，而无意没有交税例如申报过晚，罚金最高不超过25%。

现金收入的人如果申报太少就会有问题。李豪说，在美国一个人平均每年至少1万元美元维持衣食住行，一家三口3万美元才能平衡在美国衣食住行的消费。国税局会看你收入能否维持生活，一些新移民在美国没有收入，但是在海外有收入和账户，这也可以解释。

新移民现金存入银行要申报

李豪说，其实很多银行不喜欢人们存现金的习惯，所以干脆写张支票给你，让你去别的银行存，所以很容易被盯上。这也是很多新移民碰到的问题，新移民中投资移民EB5客户很多，例如有的人看学区房的人想要买房，于是在美国开外国人账户，开了之后度假回中国，然后每次打5万美元到美国账户，或者将钱打到香港账户，再从香港账户打到美国账户。

他指出，如果客户打到账户的现金金额比较大，客户经理就需要申报这是什么钱，从而联系开户人，而很多新移民开户人留的是中国手机，地址也留的是朋友地址，写信也联络不到开户人，但银行的客户经理在15天内必须要申报这是什么钱。这是银行反洗钱的动作，但客户没有资料，只好冻结账户，客户下一次来美国需要解冻账户，因此很麻烦。

他推荐说，这样的新移民应该与国内银行的客户经理进行联系，打钱进来银行的时候通过微信向这边的客户经理通告，进行申报，例如说这5万美元是给小孩支付学费，这样客户经理知道现金的来历，从而进行申报就不会有问题了。