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拿到美國綠卡,賣中國房子也要向美國交稅?

現在越來越多中國人已經獲得美國綠卡,或者在美國工作、學習,或者正在申請美國永久居民身份。

同時,美國全球徵稅的概念,也在不斷地出現在大家的日常信息中。

這一期,我們將研究和大多數中國「有產階級」密切相關的美國稅務問題:美國居民出售在中國國內的房產,需要向IRS繳納所得稅嗎?

 誰需要向美國全球納稅 ?

美國稅務居民是指美國公民,綠卡持有者,或者在美國居住超過183天的人士。

計算方法:今年在美國天數(至少31天) 去年在美國天數的1/3 前一年在美國天數的1/6,計算結果超過183天,即成為美國稅務居民,全球收入都要在美國納稅。

拿到美國綠卡,賣中國房子也要向美國交稅?

雖然全球納稅聽起來很嚇人,但實際上,

其中還有以下幾條重要的原則,考慮了納稅人的利益:

1、避免雙重徵稅

一方面,納稅人如果就某項海外收入在海外國家繳納了稅款,那麼這部分的稅款可以抵扣美國的應納稅額。

也就是說,在海外交的稅,在美國也可以抵。

另一方面,世界上大多數國家和美國也簽訂了雙邊稅務協定,其中通過各種細節的徵稅細則來避免就同一稅收的兩國雙重徵稅。

這些稅務協定的優惠,在兩個國家也是優先被稅務局考慮的。

也就是說,美國納稅人可以拿著稅務協定跟海外國家要求少交稅。

2、設定海外收入免徵額

美國對納稅人的海外收入設定免徵額,2015年是10.08萬美元。

也就是在符合條件的情況下,低於10.08萬美元部分是不需要再向美國政府繳納任何稅款的。

但是,還是需要就海外收入進行申報。

3、自住房稅務優惠

IRS的稅條中對買賣自住房有稅務優惠。

具體是只要是在過去5年在這個房子里住滿2年,作為你的主要住所,賣房的資本利得可以享受夫妻雙方50萬美元免稅額。

在海外的房產一樣適用。

也就是說新移民在登陸後的前3年內,賣掉之前在國內的自住房,買賣差價的350萬人民幣是可以免稅的。

移民前的稅務籌劃 

最重要的是,明確自身什麼時候成為美國納稅居民,在此之前的收入都不需要申報。

其次,預計在中國賣房的時間安排,如果可以,可以在成為美國納稅居民之前把房子先賣了。

如果房子還想持有,那麼可以再買回來,這樣等下次賣房的時候,歷史價格就變高了,收益就減少了。

最後,處置中國很多資產都可以採用類似賣房的這種處理。

拿到美國綠卡,賣中國房子也要向美國交稅?

在申報海外資產時,「全球收入需要申報」不等於「全球收入都要交稅」。

移民美國登陸前的海外資產需要申報,無需繳稅。

如果這部分資產出售變現,並且增值的部分才涉及繳稅。所以投資者最好在登陸美國之前做好稅務規劃。

另外,長期在海外工作或做生意的凈收入都有免稅額,即「海外收入抵稅額」。

例如:夫妻共同居住工作在海外超過330天,有海外收入,每人每年有最高10.08萬美元海外收入免稅額。

也就是説,如倆人均工作,海外免稅額將近20萬美元。

而且他們還可以從海外收入中扣除生活所需等各種費用,最高為海外免稅額的30%(自雇16%),即再扣除近6萬美元。

在中國賣房怎麼處理

首先,賣房的相關收入數據都需要如實填報在年度報稅表格中。

如果賣房的收益不超過海外收入免徵額(2015年是10.08萬美元),則可以填Form 2555-EZ(簡易版);

否則,就必須填Form 2555。這個表格和Form 1040一起交即可。

如果賣房還沒收到錢,或處於其他考慮,可以先交Form 2350申請推遲申報。

拿到美國綠卡,賣中國房子也要向美國交稅?

其次,收集在海外國家已經繳納的稅收憑證。在中國賣房的現行政策,免徵個稅的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。

另外,中國賣房可能還有營業稅、契稅、印花稅等。中國的稅也不少。

最後,確定在美國按照Tax Credit還是Itemized Dedutible來申報。

簡單地將Tax Credit可以在稅額中直接扣減,Itemized Dedutible則是在稅前收入中扣減,然後再乘以稅率得出稅額。

一般而言Tax Credit更好,這是因為Tax Credit直接在稅額中抵扣,也即是在國外交一分稅,在美國就可以少交一分稅;

而Itemized Dedutible則還要乘以稅率,可能在國外交一分稅,在美國只能少交0.5分稅。

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