拿到美國綠卡，賣中國房子也要向美國交稅？

現在越來越多中國人已經獲得美國綠卡，或者在美國工作、學習，或者正在申請美國永久居民身份。

同時，美國全球徵稅的概念，也在不斷地出現在大家的日常信息中。

這一期，我們將研究和大多數中國「有產階級」密切相關的美國稅務問題：美國居民出售在中國國內的房產，需要向IRS繳納所得稅嗎？

 誰需要向美國全球納稅 ？

美國稅務居民是指美國公民，綠卡持有者，或者在美國居住超過183天的人士。

計算方法：今年在美國天數（至少31天） 去年在美國天數的1/3 前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天，即成為美國稅務居民，全球收入都要在美國納稅。

雖然全球納稅聽起來很嚇人，但實際上，

其中還有以下幾條重要的原則，考慮了納稅人的利益：

1、避免雙重徵稅

一方面，納稅人如果就某項海外收入在海外國家繳納了稅款，那麼這部分的稅款可以抵扣美國的應納稅額。

也就是說，在海外交的稅，在美國也可以抵。

另一方面，世界上大多數國家和美國也簽訂了雙邊稅務協定，其中通過各種細節的徵稅細則來避免就同一稅收的兩國雙重徵稅。

這些稅務協定的優惠，在兩個國家也是優先被稅務局考慮的。

也就是說，美國納稅人可以拿著稅務協定跟海外國家要求少交稅。

2、設定海外收入免徵額

美國對納稅人的海外收入設定免徵額，2015年是10.08萬美元。

也就是在符合條件的情況下，低於10.08萬美元部分是不需要再向美國政府繳納任何稅款的。

但是，還是需要就海外收入進行申報。

3、自住房稅務優惠

IRS的稅條中對買賣自住房有稅務優惠。

具體是只要是在過去5年在這個房子里住滿2年，作為你的主要住所，賣房的資本利得可以享受夫妻雙方50萬美元免稅額。

在海外的房產一樣適用。

也就是說新移民在登陸後的前3年內，賣掉之前在國內的自住房，買賣差價的350萬人民幣是可以免稅的。

移民前的稅務籌劃 

最重要的是，明確自身什麼時候成為美國納稅居民，在此之前的收入都不需要申報。

其次，預計在中國賣房的時間安排，如果可以，可以在成為美國納稅居民之前把房子先賣了。

如果房子還想持有，那麼可以再買回來，這樣等下次賣房的時候，歷史價格就變高了，收益就減少了。

最後，處置中國很多資產都可以採用類似賣房的這種處理。

在申報海外資產時，「全球收入需要申報」不等於「全球收入都要交稅」。

移民美國登陸前的海外資產需要申報，無需繳稅。

如果這部分資產出售變現，並且增值的部分才涉及繳稅。所以投資者最好在登陸美國之前做好稅務規劃。

另外，長期在海外工作或做生意的凈收入都有免稅額，即「海外收入抵稅額」。

例如：夫妻共同居住工作在海外超過330天，有海外收入，每人每年有最高10.08萬美元海外收入免稅額。

也就是説，如倆人均工作，海外免稅額將近20萬美元。

而且他們還可以從海外收入中扣除生活所需等各種費用，最高為海外免稅額的30%（自雇16%），即再扣除近6萬美元。

在中國賣房怎麼處理

首先，賣房的相關收入數據都需要如實填報在年度報稅表格中。

如果賣房的收益不超過海外收入免徵額（2015年是10.08萬美元），則可以填Form 2555-EZ（簡易版）；

否則，就必須填Form 2555。這個表格和Form 1040一起交即可。

如果賣房還沒收到錢，或處於其他考慮，可以先交Form 2350申請推遲申報。

其次，收集在海外國家已經繳納的稅收憑證。在中國賣房的現行政策，免徵個稅的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。

另外，中國賣房可能還有營業稅、契稅、印花稅等。中國的稅也不少。

最後，確定在美國按照Tax Credit還是Itemized Dedutible來申報。

簡單地將Tax Credit可以在稅額中直接扣減，Itemized Dedutible則是在稅前收入中扣減，然後再乘以稅率得出稅額。

一般而言Tax Credit更好，這是因為Tax Credit直接在稅額中抵扣，也即是在國外交一分稅，在美國就可以少交一分稅；

而Itemized Dedutible則還要乘以稅率，可能在國外交一分稅，在美國只能少交0.5分稅。