乾貨 | 美國普通三口之家一年交多少稅

美國個稅政策每年都有一些小變化，在未來的一個月里（2017年11月），美國國會和白宮可能會聯合推出重大個稅改革，這裡所列數據和分析也許會和最新情況有所出入。還有一點需要提前說明，美國各州州稅制度差別巨大，聯邦稅制度條款多多，我不會在回答里一一點到，本文的目的是讓大家對美國個人/家庭稅收有個大概的了解。

美國有句俗語，only two things are certain, death and tax，翻譯過來就是，唯有死亡和稅收亘古不變。

為了更好地回答這個問題，在這裡虛構一個人物，美國阿牛。

美國阿牛住在中西部的威斯康星州，是企業員工，家有一妻，牛嫂，一子，牛娃，家庭年工資收入為$150,000美元。

牛牛們每年需要承擔的主要稅種如下：

• 聯邦稅(Federal Tax)
  • 醫療保健稅(Medicare Tax)
  • 社會保障稅(Social Security Tax)
  • 聯邦收入稅（Federal Income Tax)
• 州稅(State Tax)
  • 州收入稅(State Income Tax)
  • 地產稅（Property Tax)
  • 消費稅(Sales Tax)

阿牛每年交$3,500的醫療保險(Health Insurance Premium)，投$6,500到健康儲蓄賬戶(Health Saving Account），這$10,000不被征繳任何個稅，所以阿牛的繳稅基礎是$140,000。

接下來我們一條一條分析。

一，醫療保健稅（Medicare Tax)。

醫療保健稅占繳稅基礎的2.9%，幸運的是，阿牛隻需要負責其中的一半，阿牛的僱主負責另外一半。如果阿牛自己做老闆，就需要付全額。

$140,000 x 1.45% = $2,030

聯邦政府用征繳來的醫療保健稅給65歲以上的老人以及一部分殘障青年提供醫療保險，目前美國大概有5500萬民眾享受了這項福利，這項支出佔了美國聯邦政府預算的14.6%（2015年數據）。由於奧巴馬醫保的推出，家庭年收入超過25萬美元的高收入人群需要額外支付0.45%的醫療保健稅（起征點在20萬美元）。如果阿牛的家庭年收入是25萬美元，他的醫療保健稅會是 $200,000 x 1.45% $50,000 x 1.9% = $3,850。

二，社會保障稅（Social Security Tax)。

社會保障稅占繳稅基礎的12.4%，異常幸運的是，阿牛隻需要負責其中的一半，阿牛的僱主負責另外一半。社會保障稅的個人繳稅基礎上限是$127,000，也就是說，超過$127,000的那部分繳稅基礎不需要支付這個稅。

$127,000 x 6.2% = $7,874

社會保障稅主要用來給67歲以上民眾發養老金，也用來支持上面提到的醫療保健稅，2015年聯邦政府在這一塊的支出是$8,820億，占年度預算的24%。隨著醫療水平的提高，人均壽命的延長，享受這項福利的民眾越來越多，單一民眾享受這項福利的年限也不斷上漲，社會保障系統的破產只是一個時間問題。

三，聯邦收入稅（Federal Income Tax)。

聯邦收入稅的計算非常複雜，必須用表格。

理論上，所有收入都要繳納聯邦收入稅，能想到的不需要繳納這個稅的收入只有從前夫/前妻那裡收到的未成年子女撫養費(Child Support)。

在這裡還要提一點，阿牛投了稅前收入的6%，也就是$9,000到個人養老基金(401K)，這$9,000不需要繳納聯邦收入稅，但是需要繳納上面提到過的醫療保健稅和社會保障稅。

下圖綠色部分為繳稅基礎中的常見增加項（註：這些增加項不是從僱主那領取到的工資，所以不需要繳納醫療保健稅和社會保障稅，只需要繳納聯邦收入稅和稍後會提到的州收入稅）。

值得注意的是，在投資收入$8,000這一項，投資如果超過一年，比如持有一隻股票超過一年才賣掉，所獲得的收益只需繳15%的聯邦收入稅，而不是正常的28%或更多的稅，這對於美國富人來說是極大的一項利好。

下圖為繳稅基礎中為特定人群設立的減少項，阿牛享受不到其中的任何一項。拿搬家支出來說，如果阿牛為了工作而搬家花費了$2,000，那麼他的繳稅基礎有可能減少$2,000。

下面為繳稅基礎中大多數人都能享受到的減少項，人人都能享受到的有兩項：標準扣除額和人口免稅額。

單人家庭的標準扣除額是$6,300，單戶主家庭的標準扣除額是$9,300，阿牛這樣的雙戶主家庭的標準扣除額是$12,600。

人口免稅額是每人$4,050，如果阿牛和牛嫂生了一個籃球隊，那麼一家七口可以享受到的人口免稅額就是$4,050 x 7 = $28,350，這是美國政府鼓勵生孩子的一個稅收政策。

通過以上計算，我們得知阿牛的聯邦收入稅的最終繳稅基礎是$114,500，那麼他到底需要繳多少稅呢？

下面這個表格是2016年的稅收等級。

阿牛的繳稅基礎是$114,500，並不代表他所有的繳稅基礎都需要繳納28%的稅，他繳稅基礎里的前$9,325隻需要繳納10%的稅，接下來的$28,625（$37,950 – $9,325)需要繳納15%的稅，以此類推。這是美國稅收系統里一個劫富濟貧的做法，收入越高，承擔的稅率也越高。

好了，最驚心動魄的計算來了，$114,500的繳稅基礎要繳納的聯邦收入稅是：

$9,325 x 10% ($37,950 – $9,325) x 15% ($91,900 – $37,950) x 25% ($114,500 – $91,900) x 28% = $25,041

計算出了聯邦收入稅後，我們還要考慮聯邦政府提供的各種減稅(Tax Credit)，這些減稅項可以實打實地減少需要繳納的聯邦收入稅。

阿牛享受不到這其中的任何一項。

需要說明的是，「勞動所得減稅」是提供給低收入家庭的，收入稍微高一點的家庭就享受不到這項福利。還有一點需要說明，上表中前面五種減稅最多只能把聯邦收入稅減至為零，而「首次購房減稅」和「勞動所得減稅」可以把聯邦收入稅減到負數，也就是可以拿錢回來。

如果阿牛的家庭年收入只有$25,000，按照以上計算，他不僅不需要繳納聯邦收入稅，還可以從聯邦政府那領到$3,300的勞動所得減稅。

聯邦稅小結，阿牛的家庭年收入為$158,250($150,000工資 $8,000短期投資獲利 $200股票分紅 $50利息），他一共繳了$34,945的聯邦稅，占家庭年收入的22.1%。

註：

如果阿牛的家庭年收入是$100,000，那麼他需要繳納的聯邦稅大概會佔到年收入的18.3%左右。

如果阿牛的家庭年收入是$200,000，那麼他需要繳納的聯邦稅大概會佔到年收入的24.7%左右。

如果阿牛的家庭年收入是$250,000，那麼他還有可能需要支付額外的聯邦收入稅，這個稅叫做「最低賦稅」Alternative Minimum Tax，演算法有點複雜，這裡不做詳細介紹，他最終需要繳納的聯邦稅大概會佔到年收入的27.5%左右。

四，州收入稅（State Income Tax)。

前文提到的三個聯邦稅全美通用，甚至可以說全世界通用，因為你只要有美國身份（公民或者綠卡），那麼不管你是在美國工作，還是在國外工作，這三個稅你都必須繳。

美國各州的稅法並不統一，拿州收入稅來說，美國有七個州不徵收這個稅。先不忙著打聽是哪七個州，要知道，羊毛出自羊身上，不徵收州收入稅帶來的財政短缺肯定要從別的稅收項目上補回來。

威斯康星州的州收入稅計算方法和聯邦收入稅很相似，這裡不再贅述。我們知道的是，阿牛的州收入稅是$7,678，占家庭年收入的4.9%。

有些城市還徵收市收入稅，其中最有名的當屬紐約市。如果你住在紐約市，你要繳納的州收入稅和市收入稅大概會佔到家庭年收入的7.7%左右。如果你住在加州，你要繳納的州收入稅大概會佔到年家庭收入的6.0%左右。

五，房產稅（Property Tax)。

有房子的人需要支付房產稅，嗯，這是一句廢話。

房產稅是市稅（有別於聯邦稅和州稅），用來支付房子所在城市的開支。繳稅多少取決於房子的價值，以及所在城市的年度預算。

每年需要繳納的房產稅大概佔到房子價值的1% 到 2%（極端的可能達到4%），阿牛一年需要繳納$6,700的房產稅，這其中的90%被用來維持當地的教育系統，剩下的用來維持當地政府和安全部門（警局/消防局）的運轉。

租房子住的人其實也逃不開房產稅，房租中的一部分會被房東用來繳納出租屋的房產稅，相當於租客們間接繳納了房產稅。

六，消費稅（Sales Tax)。

美國各個州的消費稅不盡相同，有些州不徵收消費稅，威斯康星州的消費稅是5.6%，加州的平均消費稅是7.75%，紐約市的消費稅是8.875%，芝加哥地區的消費稅是10.25%。在威斯康星州，購買絕大多數物品時要繳納消費稅，不過，購買食物原材料不需要繳納消費稅，比如各種蔬菜，肉類，盒裝牛奶。

使用服務時也需要繳納消費稅，比如，請人修理下水道就要繳納消費稅。水管工如果收費$100，你要支付給他$105.6，這多出來的$5.6是你要繳納的消費稅。至於水管工到底會不會如實地把這$5.6交給州政府，取決於你支付給他的是現金還是信用卡。

如果你支付的是現金，且沒有留下任何交易記錄，他極有可能會瞞報這$100收入，還會貪下你交給州政府的$5.6消費稅。

個體戶偷稅漏稅是美國普遍存在的，全國人民都心照不宣的一件事。

這裡再提一點，購買香煙/酒精/汽油時需要繳納大量的額外消費稅，由於額外消費稅已經提前被算在價格里，所以大部分人對這些額外的消費稅不敏感。

總結：

紅色部分為必繳稅，包括三項聯邦稅和州收入稅，計$42,623，占家庭年收入的26.9%。

這個26.9%很重要，對於阿牛來說，他每賺一美元，就要被政府拿走26.9美分，自己只能拿回家73.1美分。

黃色部分為剛性支出，包括房產稅和醫療保險，計$10,200，占家庭年收入的6.4%。

藍色部分為剛性儲蓄，包括健康儲蓄賬戶投資和個人養老金投資，計$15,500，占家庭年收入的9.8%。健康儲蓄賬戶里的錢可以用來支付醫療費用，也可以補繳稅收後取出來隨便用。個人養老金裡面的錢要等到59歲半以後才能取出來（硬要現在取出來也可以，但是要繳納10%的懲罰性稅金）。這部分儲蓄集中體現了美國和其他高福利西方國家的區別，美國是自己存自己用，高福利國家是大家繳稅大家用，阿牛這樣的中產階級肯定更喜歡美國的制度。

綠色部分為扣除以上三項後的家庭可支配收入，計$89,927，占家庭年收入的56.8%。$89,927可以購買到價值$84,891的物品或者服務，因為要預留5.6%的錢（$5,036）用來支付消費稅。

p.s.因為阿牛給個人養老金（401K)投了$9,000，他的僱主會匹配這筆投資，給阿牛的個人養老金額外注入$9,000，這筆收入通常不計算在阿牛的家庭年收入內，也不繳納任何稅金。

p.p.s.評論區有人提到2016年美國的「家庭年收入中數」(median household income)是$59,039，覺得阿牛的家庭年收入有點高，不符合普通人這個概念。

「家庭年收入中數」是一個沒有多大指導意義的數據，因為美國稅務意義里的」家庭「範圍太過寬廣，它包括（但不限於）：

1. 單身母親和她的孩子，唯一的收入是政府補貼，算一個家庭
2. 剛剛畢業開始工作的男青年，一個人算一個家庭
3. 阿牛這樣的單職工家庭
4. 夫妻都在工作的雙職工家庭
5. 每月領退休金的退休夫妻

當例3例4例5的家庭年收入和例1例5的家庭年收入放在一起統計的時候，你得到的只能是一個沒有指導意義的數據。舉個例子，你想知道全國律師的平均工資，上網查到了一份官方數據，但是這份數據把數量龐大的失業在家的律師和已經退休的律師全都統計在內，這樣的數據對於你來說有多大意義？